_%5

Vergi Teorisi ve Politikası

Prof. Dr. Salih Turhan Filiz Kitabevi

Liste Fiyatı : 300^,00

İndirimli Fiyat : 285^,00

Kazancınız : 15^,00

Taksitli fiyat : 1 x 285^,00

_%5

Stokta var

Sepete Ekle

4.00/5

Tavsiye et Hata bildir Favorilerime Ekle

9789753685559

364079

https://www.filizkitabevi.com/vergi-teorisi-ve-politikasi-1

Vergi Teorisi ve Politikası

285.00

Birinci Bölüm

TARİHSEL TOPLU BAKIŞ

A. VERGİLEMENİN TARİHSEL GELİŞİMİ............................................... 1

I. İlkçağ .................................................................................................... 2

II. Ortaçağ ................................................................................................. 9

III. Yeniçağ .............................................................................................. 13

B. VERGİLEMENİN VARLIĞINI HAKLI GÖSTERMEYE ÇALIŞAN TEORİLER ..... 15

I. Rasyonalist-Ferdiyetçi Devlet Görüşüne Dayanan Teoriler ............... 16

II. Organik - Kollektivist Devlet Görüşüne Dayanan Teoriler ................ 20

İkinci Bölüm

VERGİLEMENİN AMAÇLARI

A. VERGİ KAVRAMININ TANIMI........................................................... 23

B. VERGİNİN AMAÇLARI ........................................................................ 28

I. Amaçların Gelişimi............................................................................. 28

II. Malî Amaç.......................................................................................... 37

III. Malî Olmayan Amaçlar ...................................................................... 40

a. Gelirin Yeniden Dağıtımına İlişkin Amaç ...................................... 40

b. Konjonktür Politikasına İlişkin Amaç ............................................ 41

c. Büyüme Politikasına İlişkin Amaç ................................................. 42

d. Diğer Amaçlar ................................................................................ 43

Üçüncü Bölüm

VERGİ TEKNİĞİ

A. NİTELİĞİ VE ÖNEMİ ............................................................................ 47

VERGİ MEVZUATI................................................................................ 48
VERGİ TARİFESİ ................................................................................... 59

I. Tarifeye İlişkin Temel Kavramlar ...................................................... 59

II. Tarife Tipleri ...................................................................................... 61
X
a. Tek Oranlı (Mütenasip) Tarife ........................................................ 61

b. Artan Oranlı (Müterakki) Tarife ..................................................... 63

c. Tersine Artan Oranlı (Ric’i) Tarife ................................................. 65

III. Tarife Şekilleri.................................................................................... 68

a. Açık (Dolaysız) Artan Oranlı Vergi Tarifeleri................................ 68

1. Basamak Tarife ............................................................................ 70

2. Doğrusal (Lineer) Tarife .............................................................. 73

3. Eğri Tarife.................................................................................... 74

b. Gizli (Dolaylı) Artan Oranlı Vergi Tarifeleri ................................. 78

c. Kombine (Bileşik) Tarifeler ............................................................ 81

D. VERGİ İDARESİ VE VERGİ DENETİMİ ............................................. 83

I. Vergi Tarhına İlişkin Yöntemler......................................................... 83

II. Vergi Tahsiline İlişkin Yöntemler ...................................................... 89

III. Verginin Denetimine İlişkin Önlemler ............................................... 92

E. VERGİ YARGISI..................................................................................... 96

Dördüncü Bölüm

VERGİLERİN TASNİFİ

A. SÜBJEKTİF - OBJEKTİF VERGİLER TASNİFİ .................................. 103

B. VERGİLERİN AMAÇLARINA GÖRE TASNİFİ .................................. 104

C. «DOLAYSIZ» VE «DOLAYLI» VERGİLER TASNİFİ ........................ 105

D. MÜKELLEFE VE PİYASAYA YÖNELEN VERGİLER TASNİFİ ...... 110

E. GELİR, GİDER VE SERVET VERGİLERİ TASNİFİ............................ 116

Beşinci Bölüm

GELİR VERGİLERİ

A. GELİR VERGİSİ ..................................................................................... 121

I. Tarihi Gelişimi, Mahiyeti ve Uygulama Şekilleri............................... 121

a. Tarihi Gelişimi ................................................................................ 121

b. Tanım ve Mahiyeti.......................................................................... 125

c. Temel Şekilleri................................................................................ 128

II. Objektif Vergi Mükellefiyeti .............................................................. 130

a. Gelir Kavramı ................................................................................. 130

b. Gelirin Unsurları.............................................................................133

c. İstisnalar .......................................................................................... 136

III. Sübjektif Vergi Mükellefiyeti............................................................. 137
a. Mahiyeti ve Türleri ......................................................................... 137

b. Muaflıklar ....................................................................................... 138

IV. Vergiye Tâbi Gelirin Belirlenmesi..................................................... 139

V. Tarh ve Tahsile İlişkin Sorunlar ......................................................... 142

VI. Vergi Tarifesi ..................................................................................... 147

B. Kurumlar Vergisi ..................................................................................... 149

I. Niteliği ve Tarihsel Gelişimi............................................................... 150

II. Varlığını Haklı Kılan Nedenler .......................................................... 152

III. Uygulama Şekilleri ve Özel Sorunları................................................ 154

Altıncı Bölüm

GİDER VERGİLERİ

A. MUAMELE VERGİSİ ............................................................................ 158

I. Tanımı, Niteliği ve Tarihsel Gelişimi ................................................. 158

II. Türleri ve Uygulama Şekilleri ............................................................ 169

a. Gayri Safî Muamele Vergisi ........................................................... 172

1. Yayılı Muamele Vergisi .............................................................. 172

2. Toplu Muamele Vergisi .............................................................. 174

2.1. İstihsal Vergisi ..................................................................... 174

2.2. Toptan Ticaret Vergisi ......................................................... 175

2.3. Perakende Ticaret Vergisi.................................................... 177

b. Katma Değer Vergisi ...................................................................... 178

1. Tanımı ve Türleri........................................................................ 178

2. Hesaplanma Yöntemleri ............................................................. 180

3. Fayda ve Sakıncaları................................................................... 184

B. Özel Tüketim Vergileri ............................................................................ 186

Yedinci Bölüm

SERVET VERGİLERİ

A. İÇERİĞİ VE TARİHSEL GELİŞİMİ...................................................... 191

VARLIĞINI HAKLI KILAN NEDENLER ............................................ 194
TÜRLERİ VE UYGULAMA ŞEKİLLERİ ............................................. 197

I. Servetten Alınan Vergiler ................................................................... 200

a. Genel Servet Vergisi....................................................................... 200

b. Emlâk Vergisi................................................................................. 205

II. Servet Transferinden Alınan Vergiler ................................................ 207
a. Veraset ve İntikal Vergisi ............................................................... 207

b. Emlâk Alım Vergisi ........................................................................ 211

III. Servet Artışı Vergileri ........................................................................ 211

Sekizinci Bölüm

VERGİLEME İLKELERİ

A. A. SMITH İLE A. WAGNER’İN VERGİLEME İLKELERİ ................. 216

I. A. Smith’in Vergileme İlkeleri ........................................................... 216

a. Vergilemede Eşitlik İlkesi............................................................... 216

b. Belirlilik (Kesinlik) İlkesi ............................................................... 217

c. Uygunluk İlkesi............................................................................... 218

d. İktisadilik İlkesi .............................................................................. 220

II. A. Wagner’in Vergileme İlkeleri ........................................................ 221

a. Maliye Politikasına İlişkin Vergi İlkeleri........................................ 221

b. İktisadi Vergi İlkeleri...................................................................... 231

c. Adaletin Sağlanmasına İlişkin İlkeler ............................................. 233

d. Teknik - İdarî İlkeler....................................................................... 235

H. HALLER’İN VERGİLEME İLKELERİ ............................................. 236
FAYDALANMA İLKESİ........................................................................ 239

I. Faydalanma Kavramının Türleri ......................................................... 239

II. Faydalanma İlkesinin Uygulanma Olanakları .................................... 240
D. İKTİDAR İLKESİ ................................................................................... 244

I. Ödeme Gücüne Göre Vergileme Yaklaşımı ....................................... 244

II. Ödeme Gücünün Göstergeleri ............................................................ 250

III. Vergi Yükünün Ölçülmesi.................................................................. 252

a. Vergi Tarifesi ve Ödeme Gücü ....................................................... 252

b. Ödeme Gücü ve Gelir Dağılımı ...................................................... 255

Dokuzuncu Bölüm

VERGİLEMENİN GELİR DAĞILIMINA

İLİŞKİN ETKİLERİ
A. GELİR DAĞILIMINI DENKLEŞTİRME AMACI ................................ 257

I. Gelirin Yeniden Dağıtılmasını Haklı Kılan Siyasal ve İktisadi Nedenler ......... 257

II. Gelir Dağılımının Türleri.................................................................... 259

III. Gelir ve Servet Dağılımı Arasındaki İlişki ......................................... 260

IV. Kişisel Gelir Dağılımı Üzerindeki Etkilerin Ölçülmesi ..................... 261
B. VERGİLERİN GELİR DAĞILIMI ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ.............. 263

I. Yükümlülerin Vergilemeye Uyum Olanakları.................................... 264

a. Toplu Bakış..................................................................................... 264

b. Vergiden Kaçınma Yoluyla İntibak................................................ 267

c. Vergiyi Yansıtma Yoluyla İntibak.................................................. 276

1. Yansımanın Tanımı, Önemi ve Temel Şekilleri ......................... 277

2. Yansımayı Belirleyen Mikro ve Makro Ekonomik Faktörler ..... 282

2.1. Yansımayı Belirleyen Mikro Ekonomik Faktörler .............. 285

2.2. Yansımayı Belirleyen Makro Ekonomik Faktörler ............. 287

3. Miktar ve Değer Üzerinden Alınan Tüketim Vergilerinin Yansıması .. 290

4. Kâr Üzerinden Alınan Vergilerin Yansıması.............................. 299

d. Verginin «Yerleşmesi» Olayına Uyum........................................... 304

e. Vergilerin Kişisel Gelir Dağılımı Üzerindeki Etkileri .................... 306

1. Toplu Bakış................................................................................. 306

2. Çeşitli Vergilerin Kişisel Gelir Dağılımı Üzerindeki Etkileri..... 307

2.1. Gelir Vergisi........................................................................ 307

2.2. Kurumlar Vergisi ................................................................ 310

2.3. Gider Vergileri .................................................................... 310

2.4. Servet Vergileri ................................................................... 311

3. Ampirik Araştırmalar................................................................... 311

Onuncu Bölüm

VERGİLEMENİN KONJONKTÜREL İSTİKRARA İLİŞKİN ETKİSİ

A. VERGİLEME VE KONJONKTÜR ........................................................ 317

I. Konjonktürün Vergi Gelirleri ve Vergi Türleri Üzerindeki Etkisi...... 319

a. Toplu Bakış..................................................................................... 319

b. Vergilerin Konjonktürel Esnekliği.................................................. 321

1. Gelir Vergileri............................................................................. 321

2. Gider Vergileri............................................................................ 323

3. Servet Vergileri........................................................................... 324

II. Vergilerin Konjonktür Üzerindeki Etkileri......................................... 325

a. Gelir ve Giderlerin Çarpan Etkilerine Toplu Bakış ........................ 325

b. Vergi Çarpanı ................................................................................. 332

c. Denk Bütçe Çarpanı........................................................................ 333

III. Genişleme ve Daralma Politikası Aracı Olarak Vergiler ................... 336

a. Genişleme Politikası Aracı Olarak Vergiler ................................... 336
1. Gelir Vergileri............................................................................. 337

2. Gider Vergileri............................................................................ 340

b. Daralma Politikası Aracı Olarak Vergiler....................................... 341

B. VERGİLEME VE STAGFLASYON....................................................... 344

I. Stagflasyonun Tanımı, Ortaya Çıkması ve Gelişimi........................... 345

II. Stagflasyonun Açıklanmasına İlişkin Yaklaşımlar ............................. 348

a. Yapısal İşsizlik ve Enflasyon .......................................................... 349

b. Emek Piyasası ve Stagflasyon ........................................................ 350

c. Eksik Rekabet ve Stagflasyon......................................................... 352

d. Gelir Bölüşümü Mücadelesi ve Stagflasyon...................................353

e. Moneterist Yaklaşım ve Stagflasyon .............................................. 353

f. Dış İktisadi Faktörler ve Stagflasyon .............................................. 357

III. Stagflasyonun Önlenmesine İlişkin Yaklaşımlar................................ 358

a. Ücret ve Fiyat Kontrolleri ............................................................... 359

b. Sektörel ve Bölgesel Ağırlıklı Önlemler......................................... 360

c. Stagflasyon ile Mücadelede Para ve Maliye Politikalarına

İlişkin Araçların Optimal Bileşimi.................................................. 363

C. VERGİ POLİTİKASININ KONJONKTÜREL ETKİLERİNİ DEĞERLENDİRMEYE İLİŞKİN YAKLAŞIMLAR ... 366

I. Geleneksel Finansman Bakiyesi Yaklaşımı ........................................ 368

II. Tam İstihdam Bütçe Fazlası Yaklaşımı .............................................. 371

III. Konjonktür Açısından «Nötr» Bütçe Yaklaşımı................................. 372

Onbirinci Bölüm

VERGİLEMENİN İKTİSADİ BÜYÜMEYE ETKİSİ

A. VERGİLEME VE İKTİSADİ BÜYÜME ................................................ 374

VERGİLERİN İŞGÜCÜ ARZI ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ .................... 376
VERGİLERİN SERMAYE BİRİKİMİ ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ ........ 383

I. Vergilerin Gönüllü Tasarruflar Üzerindeki Etkileri............................ 383

II. Vergilerin Yatırım Yapma ve Risk Alma Eğilimi Üzerindeki Etkileri ....... 386
D. VERGİLEMENİN TEKNOLOJİK GELİŞME ÜZERİNDEKİ
ETKİLERİ ................................................................................................ 388

Onikinci Bölüm

RASYONEL VERGİ SİSTEMLERİ VE VERGİ REFORMLARI

A. RASYONEL VERGİ SİSTEMLERİ ....................................................... 389

I. Rasyonel Vergi Sistemi Kavramının Kapsamı ve Anlamı.................. 389
II. Rasyonel Bir Vergi Sisteminin Kriterleri ........................................... 395

III. Rasyonel Vergi Sistemini Belirleme Yönünde Yapılan Başlıca

Çalışmalar ........................................................................................... 409

a. Eski Deneyler.................................................................................. 409

b. Yeni Deneyler................................................................................. 411

B. VERGİ YASALARINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER VE VERGİ REFORMLARI ....................... 414

I. Vergi Yasalarında Yapılan Değişikliklerin Başlıca Nedenleri ........... 414

a. Yeni vergilerin konulmasına ilişkin başlıca motifler ...................... 415

b. Mevcut vergilerin kaldırılmasına ilişkin motifler ........................... 416

c. Mevcut vergilerde yapılan değişikliklerin başlıca motifleri ........... 416

II. Vergi Reformu Yaklaşımları .............................................................. 417

Onüçüncü Bölüm

ULUSLARARASI VERGİ SORUNLARI

A. İÇERİĞİ VE ÖNEMİ .............................................................................. 420

B. VERGİLERİN AHENKLEŞTİRİLMESİ ................................................ 422

I. Dolaylı Vergilerin Ahenkleştirilmesi.................................................. 422

a. Muamele Vergilerinin Ahenkleştirilmesi........................................ 423

1. Vergileme ile Uluslararası Rekabet Koşulları Arasındaki
İlişkiler ....................................................................................... 423

2. Muamele Vergilerinin Uluslararası Rekabet Üzerindeki
Etkilerinin Teorik Analizi........................................................... 426

2.1. Aynı Muamele Vergisi Sistemleri ....................................... 426

2.1.1. Vergi Yükleyici Etkisi Eşit Muamele Vergisi Sistemleri ....... 427

2.1.2. Vergi Yükleyici Etkisi Farklı Muamele Vergisi Sistemleri ........ 428

2.2. Farklı Muamele Vergisi Sistemleri ...................................... 430

3. Farklı Muamele Vergisi Sistemlerinin Uluslararası Rekabet Eşitliğini Bozucu Etkilerinin Giderilmesine İlişkin Önlemler .... 433

3.1. Otomatik Denkleştirici Önlemler......................................... 433

3.2. Varış Ülkesi Prensibi ........................................................... 435

3.3. Muamele Vergilerini Ahenkleştirme Zorunluluğu............... 439

3.3.1. Ahenkleştirme Kavramının Anlamı ........................... 439

3.3.2. Avrupa Ekonomik Topluluğu Antlaşmasının Vergilerin Ahenkleştirilmesi ile İlgili Hükümleri...... 441
3.3.3. Literatürde Muamele Vergilerinin
Ahenkleştirilmesine İlişkin Bilimsel Tartışmaların Evrimi ........................................................................ 442
3.3.4. Avrupa Ekonomik Topluluğu Organlarının Muamele Vergilerinin Ahenkleştirilmesi ile İlgili Çalışmaları
ve Ortak Katma Değer Vergisi................................... 456
II. Dolaysız Vergilerin Ahenkleştirilmesi ..................................................... 467

Bibliyografya ................................................................................................ 473

Açıklama
Taksit Seçenekleri
Yorumlar

Açıklama
- Birinci Bölüm
  
  TARİHSEL TOPLU BAKIŞ
  
  A. VERGİLEMENİN TARİHSEL GELİŞİMİ............................................... 1
  
  I. İlkçağ .................................................................................................... 2
  
  II. Ortaçağ ................................................................................................. 9
  
  III. Yeniçağ .............................................................................................. 13
  
  B. VERGİLEMENİN VARLIĞINI HAKLI GÖSTERMEYE ÇALIŞAN TEORİLER ..... 15
  
  I. Rasyonalist-Ferdiyetçi Devlet Görüşüne Dayanan Teoriler ............... 16
  
  II. Organik - Kollektivist Devlet Görüşüne Dayanan Teoriler ................ 20
  
  İkinci Bölüm
  
  VERGİLEMENİN AMAÇLARI
  
  A. VERGİ KAVRAMININ TANIMI........................................................... 23
  
  B. VERGİNİN AMAÇLARI ........................................................................ 28
  
  I. Amaçların Gelişimi............................................................................. 28
  
  II. Malî Amaç.......................................................................................... 37
  
  III. Malî Olmayan Amaçlar ...................................................................... 40
  
  a. Gelirin Yeniden Dağıtımına İlişkin Amaç ...................................... 40
  
  b. Konjonktür Politikasına İlişkin Amaç ............................................ 41
  
  c. Büyüme Politikasına İlişkin Amaç ................................................. 42
  
  d. Diğer Amaçlar ................................................................................ 43
  
  Üçüncü Bölüm
  
  VERGİ TEKNİĞİ
  
  A. NİTELİĞİ VE ÖNEMİ ............................................................................ 47
  
  VERGİ MEVZUATI................................................................................ 48
  VERGİ TARİFESİ ................................................................................... 59
  
  I. Tarifeye İlişkin Temel Kavramlar ...................................................... 59
  
  II. Tarife Tipleri ...................................................................................... 61
  X
  a. Tek Oranlı (Mütenasip) Tarife ........................................................ 61
  
  b. Artan Oranlı (Müterakki) Tarife ..................................................... 63
  
  c. Tersine Artan Oranlı (Ric’i) Tarife ................................................. 65
  
  III. Tarife Şekilleri.................................................................................... 68
  
  a. Açık (Dolaysız) Artan Oranlı Vergi Tarifeleri................................ 68
  
  1. Basamak Tarife ............................................................................ 70
  
  2. Doğrusal (Lineer) Tarife .............................................................. 73
  
  3. Eğri Tarife.................................................................................... 74
  
  b. Gizli (Dolaylı) Artan Oranlı Vergi Tarifeleri ................................. 78
  
  c. Kombine (Bileşik) Tarifeler ............................................................ 81
  
  D. VERGİ İDARESİ VE VERGİ DENETİMİ ............................................. 83
  
  I. Vergi Tarhına İlişkin Yöntemler......................................................... 83
  
  II. Vergi Tahsiline İlişkin Yöntemler ...................................................... 89
  
  III. Verginin Denetimine İlişkin Önlemler ............................................... 92
  
  E. VERGİ YARGISI..................................................................................... 96
  
  Dördüncü Bölüm
  
  VERGİLERİN TASNİFİ
  
  A. SÜBJEKTİF - OBJEKTİF VERGİLER TASNİFİ .................................. 103
  
  B. VERGİLERİN AMAÇLARINA GÖRE TASNİFİ .................................. 104
  
  C. «DOLAYSIZ» VE «DOLAYLI» VERGİLER TASNİFİ ........................ 105
  
  D. MÜKELLEFE VE PİYASAYA YÖNELEN VERGİLER TASNİFİ ...... 110
  
  E. GELİR, GİDER VE SERVET VERGİLERİ TASNİFİ............................ 116
  
  Beşinci Bölüm
  
  GELİR VERGİLERİ
  
  A. GELİR VERGİSİ ..................................................................................... 121
  
  I. Tarihi Gelişimi, Mahiyeti ve Uygulama Şekilleri............................... 121
  
  a. Tarihi Gelişimi ................................................................................ 121
  
  b. Tanım ve Mahiyeti.......................................................................... 125
  
  c. Temel Şekilleri................................................................................ 128
  
  II. Objektif Vergi Mükellefiyeti .............................................................. 130
  
  a. Gelir Kavramı ................................................................................. 130
  
  b. Gelirin Unsurları.............................................................................133
  
  c. İstisnalar .......................................................................................... 136
  
  III. Sübjektif Vergi Mükellefiyeti............................................................. 137
  a. Mahiyeti ve Türleri ......................................................................... 137
  
  b. Muaflıklar ....................................................................................... 138
  
  IV. Vergiye Tâbi Gelirin Belirlenmesi..................................................... 139
  
  V. Tarh ve Tahsile İlişkin Sorunlar ......................................................... 142
  
  VI. Vergi Tarifesi ..................................................................................... 147
  
  B. Kurumlar Vergisi ..................................................................................... 149
  
  I. Niteliği ve Tarihsel Gelişimi............................................................... 150
  
  II. Varlığını Haklı Kılan Nedenler .......................................................... 152
  
  III. Uygulama Şekilleri ve Özel Sorunları................................................ 154
  
  Altıncı Bölüm
  
  GİDER VERGİLERİ
  
  A. MUAMELE VERGİSİ ............................................................................ 158
  
  I. Tanımı, Niteliği ve Tarihsel Gelişimi ................................................. 158
  
  II. Türleri ve Uygulama Şekilleri ............................................................ 169
  
  a. Gayri Safî Muamele Vergisi ........................................................... 172
  
  1. Yayılı Muamele Vergisi .............................................................. 172
  
  2. Toplu Muamele Vergisi .............................................................. 174
  
  2.1. İstihsal Vergisi ..................................................................... 174
  
  2.2. Toptan Ticaret Vergisi ......................................................... 175
  
  2.3. Perakende Ticaret Vergisi.................................................... 177
  
  b. Katma Değer Vergisi ...................................................................... 178
  
  1. Tanımı ve Türleri........................................................................ 178
  
  2. Hesaplanma Yöntemleri ............................................................. 180
  
  3. Fayda ve Sakıncaları................................................................... 184
  
  B. Özel Tüketim Vergileri ............................................................................ 186
  
  Yedinci Bölüm
  
  SERVET VERGİLERİ
  
  A. İÇERİĞİ VE TARİHSEL GELİŞİMİ...................................................... 191
  
  VARLIĞINI HAKLI KILAN NEDENLER ............................................ 194
  TÜRLERİ VE UYGULAMA ŞEKİLLERİ ............................................. 197
  
  I. Servetten Alınan Vergiler ................................................................... 200
  
  a. Genel Servet Vergisi....................................................................... 200
  
  b. Emlâk Vergisi................................................................................. 205
  
  II. Servet Transferinden Alınan Vergiler ................................................ 207
  a. Veraset ve İntikal Vergisi ............................................................... 207
  
  b. Emlâk Alım Vergisi ........................................................................ 211
  
  III. Servet Artışı Vergileri ........................................................................ 211
  
  Sekizinci Bölüm
  
  VERGİLEME İLKELERİ
  
  A. A. SMITH İLE A. WAGNER’İN VERGİLEME İLKELERİ ................. 216
  
  I. A. Smith’in Vergileme İlkeleri ........................................................... 216
  
  a. Vergilemede Eşitlik İlkesi............................................................... 216
  
  b. Belirlilik (Kesinlik) İlkesi ............................................................... 217
  
  c. Uygunluk İlkesi............................................................................... 218
  
  d. İktisadilik İlkesi .............................................................................. 220
  
  II. A. Wagner’in Vergileme İlkeleri ........................................................ 221
  
  a. Maliye Politikasına İlişkin Vergi İlkeleri........................................ 221
  
  b. İktisadi Vergi İlkeleri...................................................................... 231
  
  c. Adaletin Sağlanmasına İlişkin İlkeler ............................................. 233
  
  d. Teknik - İdarî İlkeler....................................................................... 235
  
  H. HALLER’İN VERGİLEME İLKELERİ ............................................. 236
  FAYDALANMA İLKESİ........................................................................ 239
  
  I. Faydalanma Kavramının Türleri ......................................................... 239
  
  II. Faydalanma İlkesinin Uygulanma Olanakları .................................... 240
  D. İKTİDAR İLKESİ ................................................................................... 244
  
  I. Ödeme Gücüne Göre Vergileme Yaklaşımı ....................................... 244
  
  II. Ödeme Gücünün Göstergeleri ............................................................ 250
  
  III. Vergi Yükünün Ölçülmesi.................................................................. 252
  
  a. Vergi Tarifesi ve Ödeme Gücü ....................................................... 252
  
  b. Ödeme Gücü ve Gelir Dağılımı ...................................................... 255
  
  Dokuzuncu Bölüm
  
  VERGİLEMENİN GELİR DAĞILIMINA
  
  İLİŞKİN ETKİLERİ
  A. GELİR DAĞILIMINI DENKLEŞTİRME AMACI ................................ 257
  
  I. Gelirin Yeniden Dağıtılmasını Haklı Kılan Siyasal ve İktisadi Nedenler ......... 257
  
  II. Gelir Dağılımının Türleri.................................................................... 259
  
  III. Gelir ve Servet Dağılımı Arasındaki İlişki ......................................... 260
  
  IV. Kişisel Gelir Dağılımı Üzerindeki Etkilerin Ölçülmesi ..................... 261
  B. VERGİLERİN GELİR DAĞILIMI ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ.............. 263
  
  I. Yükümlülerin Vergilemeye Uyum Olanakları.................................... 264
  
  a. Toplu Bakış..................................................................................... 264
  
  b. Vergiden Kaçınma Yoluyla İntibak................................................ 267
  
  c. Vergiyi Yansıtma Yoluyla İntibak.................................................. 276
  
  1. Yansımanın Tanımı, Önemi ve Temel Şekilleri ......................... 277
  
  2. Yansımayı Belirleyen Mikro ve Makro Ekonomik Faktörler ..... 282
  
  2.1. Yansımayı Belirleyen Mikro Ekonomik Faktörler .............. 285
  
  2.2. Yansımayı Belirleyen Makro Ekonomik Faktörler ............. 287
  
  3. Miktar ve Değer Üzerinden Alınan Tüketim Vergilerinin Yansıması .. 290
  
  4. Kâr Üzerinden Alınan Vergilerin Yansıması.............................. 299
  
  d. Verginin «Yerleşmesi» Olayına Uyum........................................... 304
  
  e. Vergilerin Kişisel Gelir Dağılımı Üzerindeki Etkileri .................... 306
  
  1. Toplu Bakış................................................................................. 306
  
  2. Çeşitli Vergilerin Kişisel Gelir Dağılımı Üzerindeki Etkileri..... 307
  
  2.1. Gelir Vergisi........................................................................ 307
  
  2.2. Kurumlar Vergisi ................................................................ 310
  
  2.3. Gider Vergileri .................................................................... 310
  
  2.4. Servet Vergileri ................................................................... 311
  
  3. Ampirik Araştırmalar................................................................... 311
  
  Onuncu Bölüm
  
  VERGİLEMENİN KONJONKTÜREL İSTİKRARA İLİŞKİN ETKİSİ
  
  A. VERGİLEME VE KONJONKTÜR ........................................................ 317
  
  I. Konjonktürün Vergi Gelirleri ve Vergi Türleri Üzerindeki Etkisi...... 319
  
  a. Toplu Bakış..................................................................................... 319
  
  b. Vergilerin Konjonktürel Esnekliği.................................................. 321
  
  1. Gelir Vergileri............................................................................. 321
  
  2. Gider Vergileri............................................................................ 323
  
  3. Servet Vergileri........................................................................... 324
  
  II. Vergilerin Konjonktür Üzerindeki Etkileri......................................... 325
  
  a. Gelir ve Giderlerin Çarpan Etkilerine Toplu Bakış ........................ 325
  
  b. Vergi Çarpanı ................................................................................. 332
  
  c. Denk Bütçe Çarpanı........................................................................ 333
  
  III. Genişleme ve Daralma Politikası Aracı Olarak Vergiler ................... 336
  
  a. Genişleme Politikası Aracı Olarak Vergiler ................................... 336
  1. Gelir Vergileri............................................................................. 337
  
  2. Gider Vergileri............................................................................ 340
  
  b. Daralma Politikası Aracı Olarak Vergiler....................................... 341
  
  B. VERGİLEME VE STAGFLASYON....................................................... 344
  
  I. Stagflasyonun Tanımı, Ortaya Çıkması ve Gelişimi........................... 345
  
  II. Stagflasyonun Açıklanmasına İlişkin Yaklaşımlar ............................. 348
  
  a. Yapısal İşsizlik ve Enflasyon .......................................................... 349
  
  b. Emek Piyasası ve Stagflasyon ........................................................ 350
  
  c. Eksik Rekabet ve Stagflasyon......................................................... 352
  
  d. Gelir Bölüşümü Mücadelesi ve Stagflasyon...................................353
  
  e. Moneterist Yaklaşım ve Stagflasyon .............................................. 353
  
  f. Dış İktisadi Faktörler ve Stagflasyon .............................................. 357
  
  III. Stagflasyonun Önlenmesine İlişkin Yaklaşımlar................................ 358
  
  a. Ücret ve Fiyat Kontrolleri ............................................................... 359
  
  b. Sektörel ve Bölgesel Ağırlıklı Önlemler......................................... 360
  
  c. Stagflasyon ile Mücadelede Para ve Maliye Politikalarına
  
  İlişkin Araçların Optimal Bileşimi.................................................. 363
  
  C. VERGİ POLİTİKASININ KONJONKTÜREL ETKİLERİNİ DEĞERLENDİRMEYE İLİŞKİN YAKLAŞIMLAR ... 366
  
  I. Geleneksel Finansman Bakiyesi Yaklaşımı ........................................ 368
  
  II. Tam İstihdam Bütçe Fazlası Yaklaşımı .............................................. 371
  
  III. Konjonktür Açısından «Nötr» Bütçe Yaklaşımı................................. 372
  
  Onbirinci Bölüm
  
  VERGİLEMENİN İKTİSADİ BÜYÜMEYE ETKİSİ
  
  A. VERGİLEME VE İKTİSADİ BÜYÜME ................................................ 374
  
  VERGİLERİN İŞGÜCÜ ARZI ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ .................... 376
  VERGİLERİN SERMAYE BİRİKİMİ ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ ........ 383
  
  I. Vergilerin Gönüllü Tasarruflar Üzerindeki Etkileri............................ 383
  
  II. Vergilerin Yatırım Yapma ve Risk Alma Eğilimi Üzerindeki Etkileri ....... 386
  D. VERGİLEMENİN TEKNOLOJİK GELİŞME ÜZERİNDEKİ
  ETKİLERİ ................................................................................................ 388
  
  Onikinci Bölüm
  
  RASYONEL VERGİ SİSTEMLERİ VE VERGİ REFORMLARI
  
  A. RASYONEL VERGİ SİSTEMLERİ ....................................................... 389
  
  I. Rasyonel Vergi Sistemi Kavramının Kapsamı ve Anlamı.................. 389
  II. Rasyonel Bir Vergi Sisteminin Kriterleri ........................................... 395
  
  III. Rasyonel Vergi Sistemini Belirleme Yönünde Yapılan Başlıca
  
  Çalışmalar ........................................................................................... 409
  
  a. Eski Deneyler.................................................................................. 409
  
  b. Yeni Deneyler................................................................................. 411
  
  B. VERGİ YASALARINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER VE VERGİ REFORMLARI ....................... 414
  
  I. Vergi Yasalarında Yapılan Değişikliklerin Başlıca Nedenleri ........... 414
  
  a. Yeni vergilerin konulmasına ilişkin başlıca motifler ...................... 415
  
  b. Mevcut vergilerin kaldırılmasına ilişkin motifler ........................... 416
  
  c. Mevcut vergilerde yapılan değişikliklerin başlıca motifleri ........... 416
  
  II. Vergi Reformu Yaklaşımları .............................................................. 417
  
  Onüçüncü Bölüm
  
  ULUSLARARASI VERGİ SORUNLARI
  
  A. İÇERİĞİ VE ÖNEMİ .............................................................................. 420
  
  B. VERGİLERİN AHENKLEŞTİRİLMESİ ................................................ 422
  
  I. Dolaylı Vergilerin Ahenkleştirilmesi.................................................. 422
  
  a. Muamele Vergilerinin Ahenkleştirilmesi........................................ 423
  
  1. Vergileme ile Uluslararası Rekabet Koşulları Arasındaki
  İlişkiler ....................................................................................... 423
  
  2. Muamele Vergilerinin Uluslararası Rekabet Üzerindeki
  Etkilerinin Teorik Analizi........................................................... 426
  
  2.1. Aynı Muamele Vergisi Sistemleri ....................................... 426
  
  2.1.1. Vergi Yükleyici Etkisi Eşit Muamele Vergisi Sistemleri ....... 427
  
  2.1.2. Vergi Yükleyici Etkisi Farklı Muamele Vergisi Sistemleri ........ 428
  
  2.2. Farklı Muamele Vergisi Sistemleri ...................................... 430
  
  3. Farklı Muamele Vergisi Sistemlerinin Uluslararası Rekabet Eşitliğini Bozucu Etkilerinin Giderilmesine İlişkin Önlemler .... 433
  
  3.1. Otomatik Denkleştirici Önlemler......................................... 433
  
  3.2. Varış Ülkesi Prensibi ........................................................... 435
  
  3.3. Muamele Vergilerini Ahenkleştirme Zorunluluğu............... 439
  
  3.3.1. Ahenkleştirme Kavramının Anlamı ........................... 439
  
  3.3.2. Avrupa Ekonomik Topluluğu Antlaşmasının Vergilerin Ahenkleştirilmesi ile İlgili Hükümleri...... 441
  3.3.3. Literatürde Muamele Vergilerinin
  Ahenkleştirilmesine İlişkin Bilimsel Tartışmaların Evrimi ........................................................................ 442
  3.3.4. Avrupa Ekonomik Topluluğu Organlarının Muamele Vergilerinin Ahenkleştirilmesi ile İlgili Çalışmaları
  ve Ortak Katma Değer Vergisi................................... 456
  II. Dolaysız Vergilerin Ahenkleştirilmesi ..................................................... 467
  
  Bibliyografya ................................................................................................ 473
  
  Stok Kodu
  :
  9789753685559
  
  Boyut
  :
  16.5x23.5
  
  Sayfa Sayısı
  :
  523
  
  Basım Yeri
  :
  İstanbul
  
  Baskı
  :
  7
  
  Basım Tarihi
  :
  Ocak 2020
  
  Kapak Türü
  :
  Karton Kapak
  
  Kağıt Türü
  :
  1.Hamur
  
  Dili
  :
  Türkçe
  
  Prof. Dr. Salih Turhan İktisat - Maliye - Uluslararası İlişkiler Filiz Kitabevi Vergi Teorisi ve Politikası 9789753685559
Taksit Seçenekleri
- Diğer Kartlar
  
  Taksit Sayısı
  
  Taksit tutarı
  
  Genel Toplam
  
  Tek Çekim
  
  285,00
  
  285,00
Yorumlar
- Yorum yaz
  
  Bu kitabı henüz kimse eleştirmemiş.