Sepetim (0) Toplam: 0,00
Vergi Teorisi ve Politikası
Vergi Teorisi ve Politikası
Filiz Kitabevi
50.00
<p>Birinci Bölüm</p> <p>TARİHSEL TOPLU BAKIŞ</p> <p>A. VERGİLEMENİN TARİHSEL GELİŞİMİ............................................... 1</p> <p>I. İlkçağ .................................................................................................... 2</p> <p>II. Ortaçağ ................................................................................................. 9</p> <p>III. Yeniçağ .............................................................................................. 13</p> <p>B. VERGİLEMENİN VARLIĞINI HAKLI GÖSTERMEYE ÇALIŞAN TEORİLER ..... 15</p> <p>I. Rasyonalist-Ferdiyetçi Devlet Görüşüne Dayanan Teoriler ............... 16</p> <p>II. Organik - Kollektivist Devlet Görüşüne Dayanan Teoriler ................ 20</p> <p>İkinci Bölüm</p> <p>VERGİLEMENİN AMAÇLARI</p> <p>A. VERGİ KAVRAMININ TANIMI........................................................... 23</p> <p>B. VERGİNİN AMAÇLARI ........................................................................ 28</p> <p>I. Amaçların Gelişimi............................................................................. 28</p> <p>II. Malî Amaç.......................................................................................... 37</p> <p>III. Malî Olmayan Amaçlar ...................................................................... 40</p> <p>a. Gelirin Yeniden Dağıtımına İlişkin Amaç ...................................... 40</p> <p>b. Konjonktür Politikasına İlişkin Amaç ............................................ 41</p> <p>c. Büyüme Politikasına İlişkin Amaç ................................................. 42</p> <p>d. Diğer Amaçlar ................................................................................ 43</p> <p>Üçüncü Bölüm</p> <p>VERGİ TEKNİĞİ</p> <p>A. NİTELİĞİ VE ÖNEMİ ............................................................................ 47</p> <p>VERGİ MEVZUATI................................................................................ 48 <br />VERGİ TARİFESİ ................................................................................... 59</p> <p>I. Tarifeye İlişkin Temel Kavramlar ...................................................... 59</p> <p>II. Tarife Tipleri ...................................................................................... 61 <br />X <br />a. Tek Oranlı (Mütenasip) Tarife ........................................................ 61</p> <p>b. Artan Oranlı (Müterakki) Tarife ..................................................... 63</p> <p>c. Tersine Artan Oranlı (Ric’i) Tarife ................................................. 65</p> <p>III. Tarife Şekilleri.................................................................................... 68</p> <p>a. Açık (Dolaysız) Artan Oranlı Vergi Tarifeleri................................ 68</p> <p>1. Basamak Tarife ............................................................................ 70</p> <p>2. Doğrusal (Lineer) Tarife .............................................................. 73</p> <p>3. Eğri Tarife.................................................................................... 74</p> <p>b. Gizli (Dolaylı) Artan Oranlı Vergi Tarifeleri ................................. 78</p> <p>c. Kombine (Bileşik) Tarifeler ............................................................ 81</p> <p>D. VERGİ İDARESİ VE VERGİ DENETİMİ ............................................. 83</p> <p>I. Vergi Tarhına İlişkin Yöntemler......................................................... 83</p> <p>II. Vergi Tahsiline İlişkin Yöntemler ...................................................... 89</p> <p>III. Verginin Denetimine İlişkin Önlemler ............................................... 92</p> <p>E. VERGİ YARGISI..................................................................................... 96</p> <p>Dördüncü Bölüm</p> <p>VERGİLERİN TASNİFİ</p> <p>A. SÜBJEKTİF - OBJEKTİF VERGİLER TASNİFİ .................................. 103</p> <p>B. VERGİLERİN AMAÇLARINA GÖRE TASNİFİ .................................. 104</p> <p>C. «DOLAYSIZ» VE «DOLAYLI» VERGİLER TASNİFİ ........................ 105</p> <p>D. MÜKELLEFE VE PİYASAYA YÖNELEN VERGİLER TASNİFİ ...... 110</p> <p>E. GELİR, GİDER VE SERVET VERGİLERİ TASNİFİ............................ 116</p> <p>Beşinci Bölüm</p> <p>GELİR VERGİLERİ</p> <p>A. GELİR VERGİSİ ..................................................................................... 121</p> <p>I. Tarihi Gelişimi, Mahiyeti ve Uygulama Şekilleri............................... 121</p> <p>a. Tarihi Gelişimi ................................................................................ 121</p> <p>b. Tanım ve Mahiyeti.......................................................................... 125</p> <p>c. Temel Şekilleri................................................................................ 128</p> <p>II. Objektif Vergi Mükellefiyeti .............................................................. 130</p> <p>a. Gelir Kavramı ................................................................................. 130</p> <p>b. Gelirin Unsurları.............................................................................133</p> <p>c. İstisnalar .......................................................................................... 136</p> <p>III. Sübjektif Vergi Mükellefiyeti............................................................. 137 <br />a. Mahiyeti ve Türleri ......................................................................... 137</p> <p>b. Muaflıklar ....................................................................................... 138</p> <p>IV. Vergiye Tâbi Gelirin Belirlenmesi..................................................... 139</p> <p>V. Tarh ve Tahsile İlişkin Sorunlar ......................................................... 142</p> <p>VI. Vergi Tarifesi ..................................................................................... 147</p> <p>B. Kurumlar Vergisi ..................................................................................... 149</p> <p>I. Niteliği ve Tarihsel Gelişimi............................................................... 150</p> <p>II. Varlığını Haklı Kılan Nedenler .......................................................... 152</p> <p>III. Uygulama Şekilleri ve Özel Sorunları................................................ 154</p> <p>Altıncı Bölüm</p> <p>GİDER VERGİLERİ</p> <p>A. MUAMELE VERGİSİ ............................................................................ 158</p> <p>I. Tanımı, Niteliği ve Tarihsel Gelişimi ................................................. 158</p> <p>II. Türleri ve Uygulama Şekilleri ............................................................ 169</p> <p>a. Gayri Safî Muamele Vergisi ........................................................... 172</p> <p>1. Yayılı Muamele Vergisi .............................................................. 172</p> <p>2. Toplu Muamele Vergisi .............................................................. 174</p> <p>2.1. İstihsal Vergisi ..................................................................... 174</p> <p>2.2. Toptan Ticaret Vergisi ......................................................... 175</p> <p>2.3. Perakende Ticaret Vergisi.................................................... 177</p> <p>b. Katma Değer Vergisi ...................................................................... 178</p> <p>1. Tanımı ve Türleri........................................................................ 178</p> <p>2. Hesaplanma Yöntemleri ............................................................. 180</p> <p>3. Fayda ve Sakıncaları................................................................... 184</p> <p>B. Özel Tüketim Vergileri ............................................................................ 186</p> <p>Yedinci Bölüm</p> <p>SERVET VERGİLERİ</p> <p>A. İÇERİĞİ VE TARİHSEL GELİŞİMİ...................................................... 191</p> <p>VARLIĞINI HAKLI KILAN NEDENLER ............................................ 194 <br />TÜRLERİ VE UYGULAMA ŞEKİLLERİ ............................................. 197</p> <p>I. Servetten Alınan Vergiler ................................................................... 200</p> <p>a. Genel Servet Vergisi....................................................................... 200</p> <p>b. Emlâk Vergisi................................................................................. 205</p> <p>II. Servet Transferinden Alınan Vergiler ................................................ 207 <br />a. Veraset ve İntikal Vergisi ............................................................... 207</p> <p>b. Emlâk Alım Vergisi ........................................................................ 211</p> <p>III. Servet Artışı Vergileri ........................................................................ 211</p> <p>Sekizinci Bölüm</p> <p>VERGİLEME İLKELERİ</p> <p>A. A. SMITH İLE A. WAGNER’İN VERGİLEME İLKELERİ ................. 216</p> <p>I. A. Smith’in Vergileme İlkeleri ........................................................... 216</p> <p>a. Vergilemede Eşitlik İlkesi............................................................... 216</p> <p>b. Belirlilik (Kesinlik) İlkesi ............................................................... 217</p> <p>c. Uygunluk İlkesi............................................................................... 218</p> <p>d. İktisadilik İlkesi .............................................................................. 220</p> <p>II. A. Wagner’in Vergileme İlkeleri ........................................................ 221</p> <p>a. Maliye Politikasına İlişkin Vergi İlkeleri........................................ 221</p> <p>b. İktisadi Vergi İlkeleri...................................................................... 231</p> <p>c. Adaletin Sağlanmasına İlişkin İlkeler ............................................. 233</p> <p>d. Teknik - İdarî İlkeler....................................................................... 235</p> <p>H. HALLER’İN VERGİLEME İLKELERİ ............................................. 236 <br />FAYDALANMA İLKESİ........................................................................ 239</p> <p>I. Faydalanma Kavramının Türleri ......................................................... 239</p> <p>II. Faydalanma İlkesinin Uygulanma Olanakları .................................... 240 <br />D. İKTİDAR İLKESİ ................................................................................... 244</p> <p>I. Ödeme Gücüne Göre Vergileme Yaklaşımı ....................................... 244</p> <p>II. Ödeme Gücünün Göstergeleri ............................................................ 250</p> <p>III. Vergi Yükünün Ölçülmesi.................................................................. 252</p> <p>a. Vergi Tarifesi ve Ödeme Gücü ....................................................... 252</p> <p>b. Ödeme Gücü ve Gelir Dağılımı ...................................................... 255</p> <p>Dokuzuncu Bölüm</p> <p>VERGİLEMENİN GELİR DAĞILIMINA</p> <p>İLİŞKİN ETKİLERİ<br /> A. GELİR DAĞILIMINI DENKLEŞTİRME AMACI ................................ 257</p> <p>I. Gelirin Yeniden Dağıtılmasını Haklı Kılan Siyasal ve İktisadi Nedenler ......... 257</p> <p>II. Gelir Dağılımının Türleri.................................................................... 259</p> <p>III. Gelir ve Servet Dağılımı Arasındaki İlişki ......................................... 260</p> <p>IV. Kişisel Gelir Dağılımı Üzerindeki Etkilerin Ölçülmesi ..................... 261 <br />B. VERGİLERİN GELİR DAĞILIMI ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ.............. 263</p> <p>I. Yükümlülerin Vergilemeye Uyum Olanakları.................................... 264</p> <p>a. Toplu Bakış..................................................................................... 264</p> <p>b. Vergiden Kaçınma Yoluyla İntibak................................................ 267</p> <p>c. Vergiyi Yansıtma Yoluyla İntibak.................................................. 276</p> <p>1. Yansımanın Tanımı, Önemi ve Temel Şekilleri ......................... 277</p> <p>2. Yansımayı Belirleyen Mikro ve Makro Ekonomik Faktörler ..... 282</p> <p>2.1. Yansımayı Belirleyen Mikro Ekonomik Faktörler .............. 285</p> <p>2.2. Yansımayı Belirleyen Makro Ekonomik Faktörler ............. 287</p> <p>3. Miktar ve Değer Üzerinden Alınan Tüketim Vergilerinin Yansıması .. 290</p> <p>4. Kâr Üzerinden Alınan Vergilerin Yansıması.............................. 299</p> <p>d. Verginin «Yerleşmesi» Olayına Uyum........................................... 304</p> <p>e. Vergilerin Kişisel Gelir Dağılımı Üzerindeki Etkileri .................... 306</p> <p>1. Toplu Bakış................................................................................. 306</p> <p>2. Çeşitli Vergilerin Kişisel Gelir Dağılımı Üzerindeki Etkileri..... 307</p> <p>2.1. Gelir Vergisi........................................................................ 307</p> <p>2.2. Kurumlar Vergisi ................................................................ 310</p> <p>2.3. Gider Vergileri .................................................................... 310</p> <p>2.4. Servet Vergileri ................................................................... 311</p> <p>3. Ampirik Araştırmalar................................................................... 311</p> <p>Onuncu Bölüm</p> <p>VERGİLEMENİN KONJONKTÜREL İSTİKRARA İLİŞKİN ETKİSİ</p> <p>A. VERGİLEME VE KONJONKTÜR ........................................................ 317</p> <p>I. Konjonktürün Vergi Gelirleri ve Vergi Türleri Üzerindeki Etkisi...... 319</p> <p>a. Toplu Bakış..................................................................................... 319</p> <p>b. Vergilerin Konjonktürel Esnekliği.................................................. 321</p> <p>1. Gelir Vergileri............................................................................. 321</p> <p>2. Gider Vergileri............................................................................ 323</p> <p>3. Servet Vergileri........................................................................... 324</p> <p>II. Vergilerin Konjonktür Üzerindeki Etkileri......................................... 325</p> <p>a. Gelir ve Giderlerin Çarpan Etkilerine Toplu Bakış ........................ 325</p> <p>b. Vergi Çarpanı ................................................................................. 332</p> <p>c. Denk Bütçe Çarpanı........................................................................ 333</p> <p>III. Genişleme ve Daralma Politikası Aracı Olarak Vergiler ................... 336</p> <p>a. Genişleme Politikası Aracı Olarak Vergiler ................................... 336 <br />1. Gelir Vergileri............................................................................. 337</p> <p>2. Gider Vergileri............................................................................ 340</p> <p>b. Daralma Politikası Aracı Olarak Vergiler....................................... 341</p> <p>B. VERGİLEME VE STAGFLASYON....................................................... 344</p> <p>I. Stagflasyonun Tanımı, Ortaya Çıkması ve Gelişimi........................... 345</p> <p>II. Stagflasyonun Açıklanmasına İlişkin Yaklaşımlar ............................. 348</p> <p>a. Yapısal İşsizlik ve Enflasyon .......................................................... 349</p> <p>b. Emek Piyasası ve Stagflasyon ........................................................ 350</p> <p>c. Eksik Rekabet ve Stagflasyon......................................................... 352</p> <p>d. Gelir Bölüşümü Mücadelesi ve Stagflasyon...................................353</p> <p>e. Moneterist Yaklaşım ve Stagflasyon .............................................. 353</p> <p>f. Dış İktisadi Faktörler ve Stagflasyon .............................................. 357</p> <p>III. Stagflasyonun Önlenmesine İlişkin Yaklaşımlar................................ 358</p> <p>a. Ücret ve Fiyat Kontrolleri ............................................................... 359</p> <p>b. Sektörel ve Bölgesel Ağırlıklı Önlemler......................................... 360</p> <p>c. Stagflasyon ile Mücadelede Para ve Maliye Politikalarına</p> <p>İlişkin Araçların Optimal Bileşimi.................................................. 363</p> <p>C. VERGİ POLİTİKASININ KONJONKTÜREL ETKİLERİNİ DEĞERLENDİRMEYE İLİŞKİN YAKLAŞIMLAR ... 366</p> <p>I. Geleneksel Finansman Bakiyesi Yaklaşımı ........................................ 368</p> <p>II. Tam İstihdam Bütçe Fazlası Yaklaşımı .............................................. 371</p> <p>III. Konjonktür Açısından «Nötr» Bütçe Yaklaşımı................................. 372</p> <p>Onbirinci Bölüm</p> <p>VERGİLEMENİN İKTİSADİ BÜYÜMEYE ETKİSİ</p> <p>A. VERGİLEME VE İKTİSADİ BÜYÜME ................................................ 374</p> <p>VERGİLERİN İŞGÜCÜ ARZI ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ .................... 376 <br />VERGİLERİN SERMAYE BİRİKİMİ ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ ........ 383</p> <p>I. Vergilerin Gönüllü Tasarruflar Üzerindeki Etkileri............................ 383</p> <p>II. Vergilerin Yatırım Yapma ve Risk Alma Eğilimi Üzerindeki Etkileri ....... 386 <br />D. VERGİLEMENİN TEKNOLOJİK GELİŞME ÜZERİNDEKİ<br /> ETKİLERİ ................................................................................................ 388</p> <p>Onikinci Bölüm</p> <p>RASYONEL VERGİ SİSTEMLERİ VE VERGİ REFORMLARI</p> <p>A. RASYONEL VERGİ SİSTEMLERİ ....................................................... 389</p> <p>I. Rasyonel Vergi Sistemi Kavramının Kapsamı ve Anlamı.................. 389 <br />II. Rasyonel Bir Vergi Sisteminin Kriterleri ........................................... 395</p> <p>III. Rasyonel Vergi Sistemini Belirleme Yönünde Yapılan Başlıca</p> <p>Çalışmalar ........................................................................................... 409</p> <p>a. Eski Deneyler.................................................................................. 409</p> <p>b. Yeni Deneyler................................................................................. 411</p> <p>B. VERGİ YASALARINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER VE VERGİ REFORMLARI ....................... 414</p> <p>I. Vergi Yasalarında Yapılan Değişikliklerin Başlıca Nedenleri ........... 414</p> <p>a. Yeni vergilerin konulmasına ilişkin başlıca motifler ...................... 415</p> <p>b. Mevcut vergilerin kaldırılmasına ilişkin motifler ........................... 416</p> <p>c. Mevcut vergilerde yapılan değişikliklerin başlıca motifleri ........... 416</p> <p>II. Vergi Reformu Yaklaşımları .............................................................. 417</p> <p>Onüçüncü Bölüm</p> <p>ULUSLARARASI VERGİ SORUNLARI</p> <p>A. İÇERİĞİ VE ÖNEMİ .............................................................................. 420</p> <p>B. VERGİLERİN AHENKLEŞTİRİLMESİ ................................................ 422</p> <p>I. Dolaylı Vergilerin Ahenkleştirilmesi.................................................. 422</p> <p>a. Muamele Vergilerinin Ahenkleştirilmesi........................................ 423</p> <p>1. Vergileme ile Uluslararası Rekabet Koşulları Arasındaki<br /> İlişkiler ....................................................................................... 423</p> <p>2. Muamele Vergilerinin Uluslararası Rekabet Üzerindeki<br /> Etkilerinin Teorik Analizi........................................................... 426</p> <p>2.1. Aynı Muamele Vergisi Sistemleri ....................................... 426</p> <p>2.1.1. Vergi Yükleyici Etkisi Eşit Muamele Vergisi Sistemleri ....... 427</p> <p>2.1.2. Vergi Yükleyici Etkisi Farklı Muamele Vergisi Sistemleri ........ 428</p> <p>2.2. Farklı Muamele Vergisi Sistemleri ...................................... 430</p> <p>3. Farklı Muamele Vergisi Sistemlerinin Uluslararası Rekabet Eşitliğini Bozucu Etkilerinin Giderilmesine İlişkin Önlemler .... 433</p> <p>3.1. Otomatik Denkleştirici Önlemler......................................... 433</p> <p>3.2. Varış Ülkesi Prensibi ........................................................... 435</p> <p>3.3. Muamele Vergilerini Ahenkleştirme Zorunluluğu............... 439</p> <p>3.3.1. Ahenkleştirme Kavramının Anlamı ........................... 439</p> <p>3.3.2. Avrupa Ekonomik Topluluğu Antlaşmasının Vergilerin Ahenkleştirilmesi ile İlgili Hükümleri...... 441 <br />3.3.3.  Literatürde Muamele Vergilerinin<br /> Ahenkleştirilmesine İlişkin Bilimsel Tartışmaların Evrimi ........................................................................ 442 <br />3.3.4.  Avrupa Ekonomik Topluluğu Organlarının Muamele Vergilerinin Ahenkleştirilmesi ile İlgili Çalışmaları<br /> ve Ortak Katma Değer Vergisi................................... 456 <br />II. Dolaysız Vergilerin Ahenkleştirilmesi ..................................................... 467</p> <p>Bibliyografya ................................................................................................ 473</p>
  • Açıklama
    • Birinci Bölüm

      TARİHSEL TOPLU BAKIŞ

      A. VERGİLEMENİN TARİHSEL GELİŞİMİ............................................... 1

      I. İlkçağ .................................................................................................... 2

      II. Ortaçağ ................................................................................................. 9

      III. Yeniçağ .............................................................................................. 13

      B. VERGİLEMENİN VARLIĞINI HAKLI GÖSTERMEYE ÇALIŞAN TEORİLER ..... 15

      I. Rasyonalist-Ferdiyetçi Devlet Görüşüne Dayanan Teoriler ............... 16

      II. Organik - Kollektivist Devlet Görüşüne Dayanan Teoriler ................ 20

      İkinci Bölüm

      VERGİLEMENİN AMAÇLARI

      A. VERGİ KAVRAMININ TANIMI........................................................... 23

      B. VERGİNİN AMAÇLARI ........................................................................ 28

      I. Amaçların Gelişimi............................................................................. 28

      II. Malî Amaç.......................................................................................... 37

      III. Malî Olmayan Amaçlar ...................................................................... 40

      a. Gelirin Yeniden Dağıtımına İlişkin Amaç ...................................... 40

      b. Konjonktür Politikasına İlişkin Amaç ............................................ 41

      c. Büyüme Politikasına İlişkin Amaç ................................................. 42

      d. Diğer Amaçlar ................................................................................ 43

      Üçüncü Bölüm

      VERGİ TEKNİĞİ

      A. NİTELİĞİ VE ÖNEMİ ............................................................................ 47

      VERGİ MEVZUATI................................................................................ 48
      VERGİ TARİFESİ ................................................................................... 59

      I. Tarifeye İlişkin Temel Kavramlar ...................................................... 59

      II. Tarife Tipleri ...................................................................................... 61
      X
      a. Tek Oranlı (Mütenasip) Tarife ........................................................ 61

      b. Artan Oranlı (Müterakki) Tarife ..................................................... 63

      c. Tersine Artan Oranlı (Ric’i) Tarife ................................................. 65

      III. Tarife Şekilleri.................................................................................... 68

      a. Açık (Dolaysız) Artan Oranlı Vergi Tarifeleri................................ 68

      1. Basamak Tarife ............................................................................ 70

      2. Doğrusal (Lineer) Tarife .............................................................. 73

      3. Eğri Tarife.................................................................................... 74

      b. Gizli (Dolaylı) Artan Oranlı Vergi Tarifeleri ................................. 78

      c. Kombine (Bileşik) Tarifeler ............................................................ 81

      D. VERGİ İDARESİ VE VERGİ DENETİMİ ............................................. 83

      I. Vergi Tarhına İlişkin Yöntemler......................................................... 83

      II. Vergi Tahsiline İlişkin Yöntemler ...................................................... 89

      III. Verginin Denetimine İlişkin Önlemler ............................................... 92

      E. VERGİ YARGISI..................................................................................... 96

      Dördüncü Bölüm

      VERGİLERİN TASNİFİ

      A. SÜBJEKTİF - OBJEKTİF VERGİLER TASNİFİ .................................. 103

      B. VERGİLERİN AMAÇLARINA GÖRE TASNİFİ .................................. 104

      C. «DOLAYSIZ» VE «DOLAYLI» VERGİLER TASNİFİ ........................ 105

      D. MÜKELLEFE VE PİYASAYA YÖNELEN VERGİLER TASNİFİ ...... 110

      E. GELİR, GİDER VE SERVET VERGİLERİ TASNİFİ............................ 116

      Beşinci Bölüm

      GELİR VERGİLERİ

      A. GELİR VERGİSİ ..................................................................................... 121

      I. Tarihi Gelişimi, Mahiyeti ve Uygulama Şekilleri............................... 121

      a. Tarihi Gelişimi ................................................................................ 121

      b. Tanım ve Mahiyeti.......................................................................... 125

      c. Temel Şekilleri................................................................................ 128

      II. Objektif Vergi Mükellefiyeti .............................................................. 130

      a. Gelir Kavramı ................................................................................. 130

      b. Gelirin Unsurları.............................................................................133

      c. İstisnalar .......................................................................................... 136

      III. Sübjektif Vergi Mükellefiyeti............................................................. 137
      a. Mahiyeti ve Türleri ......................................................................... 137

      b. Muaflıklar ....................................................................................... 138

      IV. Vergiye Tâbi Gelirin Belirlenmesi..................................................... 139

      V. Tarh ve Tahsile İlişkin Sorunlar ......................................................... 142

      VI. Vergi Tarifesi ..................................................................................... 147

      B. Kurumlar Vergisi ..................................................................................... 149

      I. Niteliği ve Tarihsel Gelişimi............................................................... 150

      II. Varlığını Haklı Kılan Nedenler .......................................................... 152

      III. Uygulama Şekilleri ve Özel Sorunları................................................ 154

      Altıncı Bölüm

      GİDER VERGİLERİ

      A. MUAMELE VERGİSİ ............................................................................ 158

      I. Tanımı, Niteliği ve Tarihsel Gelişimi ................................................. 158

      II. Türleri ve Uygulama Şekilleri ............................................................ 169

      a. Gayri Safî Muamele Vergisi ........................................................... 172

      1. Yayılı Muamele Vergisi .............................................................. 172

      2. Toplu Muamele Vergisi .............................................................. 174

      2.1. İstihsal Vergisi ..................................................................... 174

      2.2. Toptan Ticaret Vergisi ......................................................... 175

      2.3. Perakende Ticaret Vergisi.................................................... 177

      b. Katma Değer Vergisi ...................................................................... 178

      1. Tanımı ve Türleri........................................................................ 178

      2. Hesaplanma Yöntemleri ............................................................. 180

      3. Fayda ve Sakıncaları................................................................... 184

      B. Özel Tüketim Vergileri ............................................................................ 186

      Yedinci Bölüm

      SERVET VERGİLERİ

      A. İÇERİĞİ VE TARİHSEL GELİŞİMİ...................................................... 191

      VARLIĞINI HAKLI KILAN NEDENLER ............................................ 194
      TÜRLERİ VE UYGULAMA ŞEKİLLERİ ............................................. 197

      I. Servetten Alınan Vergiler ................................................................... 200

      a. Genel Servet Vergisi....................................................................... 200

      b. Emlâk Vergisi................................................................................. 205

      II. Servet Transferinden Alınan Vergiler ................................................ 207
      a. Veraset ve İntikal Vergisi ............................................................... 207

      b. Emlâk Alım Vergisi ........................................................................ 211

      III. Servet Artışı Vergileri ........................................................................ 211

      Sekizinci Bölüm

      VERGİLEME İLKELERİ

      A. A. SMITH İLE A. WAGNER’İN VERGİLEME İLKELERİ ................. 216

      I. A. Smith’in Vergileme İlkeleri ........................................................... 216

      a. Vergilemede Eşitlik İlkesi............................................................... 216

      b. Belirlilik (Kesinlik) İlkesi ............................................................... 217

      c. Uygunluk İlkesi............................................................................... 218

      d. İktisadilik İlkesi .............................................................................. 220

      II. A. Wagner’in Vergileme İlkeleri ........................................................ 221

      a. Maliye Politikasına İlişkin Vergi İlkeleri........................................ 221

      b. İktisadi Vergi İlkeleri...................................................................... 231

      c. Adaletin Sağlanmasına İlişkin İlkeler ............................................. 233

      d. Teknik - İdarî İlkeler....................................................................... 235

      H. HALLER’İN VERGİLEME İLKELERİ ............................................. 236
      FAYDALANMA İLKESİ........................................................................ 239

      I. Faydalanma Kavramının Türleri ......................................................... 239

      II. Faydalanma İlkesinin Uygulanma Olanakları .................................... 240
      D. İKTİDAR İLKESİ ................................................................................... 244

      I. Ödeme Gücüne Göre Vergileme Yaklaşımı ....................................... 244

      II. Ödeme Gücünün Göstergeleri ............................................................ 250

      III. Vergi Yükünün Ölçülmesi.................................................................. 252

      a. Vergi Tarifesi ve Ödeme Gücü ....................................................... 252

      b. Ödeme Gücü ve Gelir Dağılımı ...................................................... 255

      Dokuzuncu Bölüm

      VERGİLEMENİN GELİR DAĞILIMINA

      İLİŞKİN ETKİLERİ
      A. GELİR DAĞILIMINI DENKLEŞTİRME AMACI ................................ 257

      I. Gelirin Yeniden Dağıtılmasını Haklı Kılan Siyasal ve İktisadi Nedenler ......... 257

      II. Gelir Dağılımının Türleri.................................................................... 259

      III. Gelir ve Servet Dağılımı Arasındaki İlişki ......................................... 260

      IV. Kişisel Gelir Dağılımı Üzerindeki Etkilerin Ölçülmesi ..................... 261
      B. VERGİLERİN GELİR DAĞILIMI ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ.............. 263

      I. Yükümlülerin Vergilemeye Uyum Olanakları.................................... 264

      a. Toplu Bakış..................................................................................... 264

      b. Vergiden Kaçınma Yoluyla İntibak................................................ 267

      c. Vergiyi Yansıtma Yoluyla İntibak.................................................. 276

      1. Yansımanın Tanımı, Önemi ve Temel Şekilleri ......................... 277

      2. Yansımayı Belirleyen Mikro ve Makro Ekonomik Faktörler ..... 282

      2.1. Yansımayı Belirleyen Mikro Ekonomik Faktörler .............. 285

      2.2. Yansımayı Belirleyen Makro Ekonomik Faktörler ............. 287

      3. Miktar ve Değer Üzerinden Alınan Tüketim Vergilerinin Yansıması .. 290

      4. Kâr Üzerinden Alınan Vergilerin Yansıması.............................. 299

      d. Verginin «Yerleşmesi» Olayına Uyum........................................... 304

      e. Vergilerin Kişisel Gelir Dağılımı Üzerindeki Etkileri .................... 306

      1. Toplu Bakış................................................................................. 306

      2. Çeşitli Vergilerin Kişisel Gelir Dağılımı Üzerindeki Etkileri..... 307

      2.1. Gelir Vergisi........................................................................ 307

      2.2. Kurumlar Vergisi ................................................................ 310

      2.3. Gider Vergileri .................................................................... 310

      2.4. Servet Vergileri ................................................................... 311

      3. Ampirik Araştırmalar................................................................... 311

      Onuncu Bölüm

      VERGİLEMENİN KONJONKTÜREL İSTİKRARA İLİŞKİN ETKİSİ

      A. VERGİLEME VE KONJONKTÜR ........................................................ 317

      I. Konjonktürün Vergi Gelirleri ve Vergi Türleri Üzerindeki Etkisi...... 319

      a. Toplu Bakış..................................................................................... 319

      b. Vergilerin Konjonktürel Esnekliği.................................................. 321

      1. Gelir Vergileri............................................................................. 321

      2. Gider Vergileri............................................................................ 323

      3. Servet Vergileri........................................................................... 324

      II. Vergilerin Konjonktür Üzerindeki Etkileri......................................... 325

      a. Gelir ve Giderlerin Çarpan Etkilerine Toplu Bakış ........................ 325

      b. Vergi Çarpanı ................................................................................. 332

      c. Denk Bütçe Çarpanı........................................................................ 333

      III. Genişleme ve Daralma Politikası Aracı Olarak Vergiler ................... 336

      a. Genişleme Politikası Aracı Olarak Vergiler ................................... 336
      1. Gelir Vergileri............................................................................. 337

      2. Gider Vergileri............................................................................ 340

      b. Daralma Politikası Aracı Olarak Vergiler....................................... 341

      B. VERGİLEME VE STAGFLASYON....................................................... 344

      I. Stagflasyonun Tanımı, Ortaya Çıkması ve Gelişimi........................... 345

      II. Stagflasyonun Açıklanmasına İlişkin Yaklaşımlar ............................. 348

      a. Yapısal İşsizlik ve Enflasyon .......................................................... 349

      b. Emek Piyasası ve Stagflasyon ........................................................ 350

      c. Eksik Rekabet ve Stagflasyon......................................................... 352

      d. Gelir Bölüşümü Mücadelesi ve Stagflasyon...................................353

      e. Moneterist Yaklaşım ve Stagflasyon .............................................. 353

      f. Dış İktisadi Faktörler ve Stagflasyon .............................................. 357

      III. Stagflasyonun Önlenmesine İlişkin Yaklaşımlar................................ 358

      a. Ücret ve Fiyat Kontrolleri ............................................................... 359

      b. Sektörel ve Bölgesel Ağırlıklı Önlemler......................................... 360

      c. Stagflasyon ile Mücadelede Para ve Maliye Politikalarına

      İlişkin Araçların Optimal Bileşimi.................................................. 363

      C. VERGİ POLİTİKASININ KONJONKTÜREL ETKİLERİNİ DEĞERLENDİRMEYE İLİŞKİN YAKLAŞIMLAR ... 366

      I. Geleneksel Finansman Bakiyesi Yaklaşımı ........................................ 368

      II. Tam İstihdam Bütçe Fazlası Yaklaşımı .............................................. 371

      III. Konjonktür Açısından «Nötr» Bütçe Yaklaşımı................................. 372

      Onbirinci Bölüm

      VERGİLEMENİN İKTİSADİ BÜYÜMEYE ETKİSİ

      A. VERGİLEME VE İKTİSADİ BÜYÜME ................................................ 374

      VERGİLERİN İŞGÜCÜ ARZI ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ .................... 376
      VERGİLERİN SERMAYE BİRİKİMİ ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ ........ 383

      I. Vergilerin Gönüllü Tasarruflar Üzerindeki Etkileri............................ 383

      II. Vergilerin Yatırım Yapma ve Risk Alma Eğilimi Üzerindeki Etkileri ....... 386
      D. VERGİLEMENİN TEKNOLOJİK GELİŞME ÜZERİNDEKİ
      ETKİLERİ ................................................................................................ 388

      Onikinci Bölüm

      RASYONEL VERGİ SİSTEMLERİ VE VERGİ REFORMLARI

      A. RASYONEL VERGİ SİSTEMLERİ ....................................................... 389

      I. Rasyonel Vergi Sistemi Kavramının Kapsamı ve Anlamı.................. 389
      II. Rasyonel Bir Vergi Sisteminin Kriterleri ........................................... 395

      III. Rasyonel Vergi Sistemini Belirleme Yönünde Yapılan Başlıca

      Çalışmalar ........................................................................................... 409

      a. Eski Deneyler.................................................................................. 409

      b. Yeni Deneyler................................................................................. 411

      B. VERGİ YASALARINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER VE VERGİ REFORMLARI ....................... 414

      I. Vergi Yasalarında Yapılan Değişikliklerin Başlıca Nedenleri ........... 414

      a. Yeni vergilerin konulmasına ilişkin başlıca motifler ...................... 415

      b. Mevcut vergilerin kaldırılmasına ilişkin motifler ........................... 416

      c. Mevcut vergilerde yapılan değişikliklerin başlıca motifleri ........... 416

      II. Vergi Reformu Yaklaşımları .............................................................. 417

      Onüçüncü Bölüm

      ULUSLARARASI VERGİ SORUNLARI

      A. İÇERİĞİ VE ÖNEMİ .............................................................................. 420

      B. VERGİLERİN AHENKLEŞTİRİLMESİ ................................................ 422

      I. Dolaylı Vergilerin Ahenkleştirilmesi.................................................. 422

      a. Muamele Vergilerinin Ahenkleştirilmesi........................................ 423

      1. Vergileme ile Uluslararası Rekabet Koşulları Arasındaki
      İlişkiler ....................................................................................... 423

      2. Muamele Vergilerinin Uluslararası Rekabet Üzerindeki
      Etkilerinin Teorik Analizi........................................................... 426

      2.1. Aynı Muamele Vergisi Sistemleri ....................................... 426

      2.1.1. Vergi Yükleyici Etkisi Eşit Muamele Vergisi Sistemleri ....... 427

      2.1.2. Vergi Yükleyici Etkisi Farklı Muamele Vergisi Sistemleri ........ 428

      2.2. Farklı Muamele Vergisi Sistemleri ...................................... 430

      3. Farklı Muamele Vergisi Sistemlerinin Uluslararası Rekabet Eşitliğini Bozucu Etkilerinin Giderilmesine İlişkin Önlemler .... 433

      3.1. Otomatik Denkleştirici Önlemler......................................... 433

      3.2. Varış Ülkesi Prensibi ........................................................... 435

      3.3. Muamele Vergilerini Ahenkleştirme Zorunluluğu............... 439

      3.3.1. Ahenkleştirme Kavramının Anlamı ........................... 439

      3.3.2. Avrupa Ekonomik Topluluğu Antlaşmasının Vergilerin Ahenkleştirilmesi ile İlgili Hükümleri...... 441
      3.3.3.  Literatürde Muamele Vergilerinin
      Ahenkleştirilmesine İlişkin Bilimsel Tartışmaların Evrimi ........................................................................ 442
      3.3.4.  Avrupa Ekonomik Topluluğu Organlarının Muamele Vergilerinin Ahenkleştirilmesi ile İlgili Çalışmaları
      ve Ortak Katma Değer Vergisi................................... 456
      II. Dolaysız Vergilerin Ahenkleştirilmesi ..................................................... 467

      Bibliyografya ................................................................................................ 473

      Stok Kodu
      :
      9789753685559
      Boyut
      :
      16.5x23.5
      Sayfa Sayısı
      :
      523
      Basım Yeri
      :
      İstanbul
      Baskı
      :
      7
      Basım Tarihi
      :
      Ocak 2020
      Kapak Türü
      :
      Karton Kapak
      Kağıt Türü
      :
      1.Hamur
      Dili
      :
      Türkçe
  • Yorumlar
    • Yorum yaz
      Bu kitabı henüz kimse eleştirmemiş.
Kapat